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投資信託で購入した時の基準価格よりも決算時の基準価格が安くなっていた場合は
普通分配ではなく必ず特別分配となってしまうのでしょうか?

  • 質問者:りらっくま
  • 質問日時:2008-07-11 11:34:25
  • 0

口座別に、個別元本が違いますが、
個別元本が決算日の基準価額を上回る時は、普通分配で有税です。
下回る時は、下回った額に相当する分配額が特別分配で免税です。
残りは普通分配です。分配額以上に下回ると全額が特別分配です。
個別元本の初期値は、購入時基準価額です。特別分配の都度、その額を減額して、あらたな個別元本とします。買増しの場合は、旧元本総額と買増し額の合計額と買増し後の総口数から、1万口の個別元本が計算できます(1万口で示す信託の場合)。なお、元本減額は払い戻しと説明されますが、課税のためのルールと受け止めれば良いと思います。

  • 回答者:おさる (質問から7時間後)
  • 1
この回答の満足度
  
とても参考になり、非常に満足しました。回答ありがとうございました。
お礼コメント

ありがとうございました。
元本減額は課税のためのルールなんですね☆

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